Всё, что нужно знать инвесторам о налогах за 2024 год

2 января 2025 - Администрация социальной сети OSOBYE RU

Всё, что нужно знать инвесторам о налогах за 2024 год

Налоговый период 2024 года подходит к концу, и инвесторам пора заняться учётом. В этой статье собрана полезная информация о налогах и ответы на часто задаваемые вопросы, которые помогут вам разобраться в нюансах и избежать возможных проблем.

Основные термины

Налоговая база — это положительный финансовый результат, полученный в результате торговых операций на бирже. База рассчитывается за календарный год. Прибыль определяется как разница между ценами закрытия и открытия позиций за вычетом издержек (в том числе комиссий) при совершении операций.
Налоговый агент — это брокер, который исчисляет, удерживает и уплачивает налоги инвестора. Однако по операциям на валютном рынке с валютными парами и драгоценными металлами брокер не выступает налоговым агентом. В таких случаях инвестору нужно самостоятельно отчитаться в налоговую службу и заплатить налог.

Ставки налога на прибыль в 2024 году

Ставки налога на прибыль зависят от статуса инвестора:

13% — для налоговых резидентов;
15% — если доход налогового резидента, рассчитанный с начала года, больше 5 млн рублей;
30% — для налоговых нерезидентов.

Обратите внимание, налоговые агенты при расчёте налоговой базы не знают ваш доход у других агентов. Если ваш доход у одного налогового агента не больше 5 млн рублей, применяется ставка 13%. Но если ваш годовой доход суммарно от разных агентов превысит 5 млн, то ФНС, подводя итоги года, уведомит вас о необходимости доплатить. Сделать это нужно будет самостоятельно.

Когда списывают налог

Налоговый агент списывает сумму налога только с положительного остатка на брокерском счёте, при этом списание происходит в течение года в следующем порядке — зависит от того, какое событие наступит раньше:

при выводе денег с брокерского счёта на банковский;
при выводе ценных бумаг с брокерского счёта, например, при переводе к другому брокеру;
по итогам налогового периода;
если в течение года налог не удерживался, а в конце года на брокерском счёте нет денег, брокер удержит налог со свободного остатка в течение января следующего года. Если и в течение января на счёте нет свободных средств, то инвестор получит уведомление от налоговой и самостоятельно заплатит налог до 1 декабря. То есть налоги за 2024 год брокер может списать до 31 января 2025 года. А если денег на счёте нет, то инвестор должен сам заплатить налог до 1 декабря 2025 года;
при закрытии брокерского счёта.

Сальдирование налоговых баз

Московская биржа даёт инвесторам возможность торговать на разных рынках, и на каждом из них налоговый учёт ведётся отдельно. Сальдирование позволяет уменьшить прибыль на одном рынке за счёт убытков на другом. Основные виды торговых операций, результаты которых можно сальдировать:

операции с ценными бумагами, обращающимися на рынке — акциями, облигациями и др.;
операции с производными финансовыми инструментами (ПФИ), обращающимися на рынке, — фьючерсами и опционами: на фондовые активы — базовым активом выступают акции или индексы, на не фондовые активы — базовым активом выступают товары и валюты;
операции с ценными бумагами, не обращающимися на рынке;
операции с ПФИ, не обращающимися на рынке, — внебиржевыми структурными продуктами.

Так происходит сальдирование:

результаты операций с акциями и облигациями можно сальдировать между собой, а также с результатами операций с фьючерсами, у которых базовыми выступают фондовые активы — акции или индексы;
результаты операций с фьючерсами и опционами на акции и индексы можно сальдировать с результатами операций с ПФИ на товары и валюту;
купоны по облигациям можно сальдировать с убытками по акциям и облигациям;
остальное — дивиденды, займы овернайт, внебиржевые продукты и т. д. — сальдировать нельзя ни между собой, ни с другими активами.

Сальдирование налоговых баз у одного брокера производится автоматически по окончании налогового периода, то есть в конце года. Сначала сальдируют результат ПФИ на фондовые активы с результатом ПФИ на не фондовые активы. Если в итоге будет убыток, он уменьшит налоговую базу по операциям с акциями и облигациями.

По материалам Альфа Инвестиции

Всё, что нужно знать инвесторам о налогах за 2024 год